Услуги трансфертного ценообразования от ОМТ-Консалт: рыночный подход вместо формальностей
Описание продукта
На российском рынке сфера оживает: в мае 2026 года налогоплательщики обязаны представить с Уведомлением о контролируемых сделках Документацию по контролируемым внешнеторговым сделкам (по перечню Минпромторга). Штрафы: 100 000 руб. за Уведомление с ошибками (плюс риски для должностных лиц), 500 000 руб. за отсутствие Документации. С 2026 года контролируемыми станут сделки с независимыми компаниями из юрисдикций с налогом на прибыль ≤15%. Другие драйверы также усложняют жизнь налогоплательщикам.
ОМТ-Консалт предлагает полный цикл: разработку регламентов, инструкций, политик и Документации. Мы строим или модернизируем процессы с учетом реальных рынков, предпочитая методы вроде сопоставимых рыночных цен, «нетбэка», цены последующей реализации или затратного метода.
Глубокая рыночная экспертиза:
20+ лет опыта информационно-ценового агентства на стратегических рынках России — нефть, нефтепродукты, СУГ, нефтехимия, технические газы; партнер также имеет большой опыт на рынках: табачная продукция, FMCG, электронные системы доставки никотина, аренда/субаренда недвижимости, транспорт, оборудование, пивобезалкогольная продукция, дистрибуция коммерческого транспорта, тяжелое транспортное машиностроение, сельское хозяйство, угольная промышленность, цветная и драгоценная металлургия.
Практический фокус:
Учитываем предмет сделки и его особенности, взаимозаменяемые товары и их возможное влияние на ценообразование в контролируемых сделках, спрос-предложение, госрегулирование, стратегии, конкурентность, дефицит/профицит.
Интеграция с рынком:
Избегаем формализма, опираясь на реальные данные для успеха в российских реалиях.
Формальный подход:
Обрабатывают сделки номинально и поверхностно, без понимания рынков.
Теоретические ошибки:
Полагаются на уловки вроде метода сопоставимой рентабельности (4-й метод), что приводит к провалам.
Отсутствие практики:
Игнорируют ценообразование, факторы рынка — рискуют доначислениями налогов, штрафами, административной ответственностью, судами и деловой репутацией.
Трансфертное ценообразование (ТЦО) — это правила установления рыночных цен в сделках между взаимозависимыми компаниями или с лицами из оффшорных или низконалоговых юрисдикций. Государство контролирует такие цены, чтобы группы компаний не занижали прибыль в высоконалоговых странах за счет трансферов в оффшоры и низконалоговые юрисдикции, а также чтобы не страдала бюджетная система РФ за счет вывода прибыли иностранным взаимозависимым лицам.
ТЦО обязательно для компаний с контролируемыми сделками:
- Взаимозависимые лица (дочерние компании, акционеры с долей >25%, родственники руководителей).
- Оборот сделок >120 млн руб. в год для внешнеторговых сделок (или >1 млрд руб. в некоторых случая для внутрироссийских сделок).
- Сделки с оффшорами или низконалоговыми юрисдикциями (≤15% налога на прибыль с 2026 года). Это актуально для холдингов, международных групп, экспортеров-импортеров.
- Сделки компаний в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли.
- Документация и отчетность: Нужно готовить Уведомление о контролируемых сделках и полную Документацию (экономический анализ, benchmarking). Сроки — до 20 мая 2026 года для внешнеторговых сделок по списку Минпромторга. Штрафы: 100 000 руб. за ошибки в Уведомлении, 500 000 руб. за отсутствие Документации.
- Выбор метода: Принцип "вытянутой руки" — цены как у независимых сторон. Методы: сопоставимые рыночные цены (приоритет), нетбэк, цена последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности (рискованный в большинстве случаев). Требует глубокого анализа рынков, спроса, конкурентов.
- Проверки ФНС: Налоговые органы корректируют цены, доначисляют налоги, пени. Суды часто на стороне ФНС
- Новые правила 2026: Расширение на сделки с независимыми компаниями из низконалоговых зон, больше проверок.
Регулируется разделом V.1 НК РФ (ст. 105.1–105.22). ФНС фокусируется на реальных рынках, а не формальностях: учитывает госрегулирование, взаимозаменяемые товары, стратегии компаний. Риски растут из-за возрождения интереса к ТЦО — новые инициативы усложняют жизнь бизнесу.
Совет: Привлекайте к работе экспертов с рыночным опытом, а не только аудиторов и консультантов - теория часто проваливается на практике.
Выберите ОМТ-Консалт для соответствия новым требованиям и минимизации рисков. Свяжитесь с нами для консультации.
Овчинников Илья Олегович, партнер ОМТ-Консалт по ТЦО
Овчинников Илья имеет более 15 лет опыта работы в сфере трансфертного ценообразования и международного налогообложения. За плечами Ильи работа в ФНС России, международных холдингах ГАЗПРОМ, Трансмашхолдинг, Мегаполис, Русагро. Илья успешно реализовывал проекты в сфере трансфертного ценообразования, международного налогообложения, маркетингового анализа, антимонопольного законодательства, таможенного законодательства.
